國(guó)資委司庫(kù)管理辦法全文
2025-7-29 / 已閱讀：35 / 上海邑泊信息科技
司庫(kù)管理是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金等金融資源進(jìn)行集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作的一系列管理活動(dòng)，涵蓋資金集中、賬戶管理、資金預(yù)算、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金結(jié)算、決策支持等多個(gè)方面，旨在實(shí)現(xiàn)資金的可視、可控、可優(yōu)化，提升企業(yè)資金管理的精細(xì)化、科學(xué)化水平。監(jiān)督和評(píng)價(jià)子企業(yè)司庫(kù)管理工作，確保司庫(kù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體實(shí)施資金集中、賬戶管理、資金結(jié)算等日常操作。遵守企業(yè)司庫(kù)管理制度和流程，配合總部做好資金集中和管理工作。編制和執(zhí)行本企業(yè)資金預(yù)算，合理安排資金收支。加強(qiáng)司庫(kù)管理信息化建設(shè)，構(gòu)建統(tǒng)一的司庫(kù)管理平臺(tái)。國(guó)資委司庫(kù)管理辦法的出臺(tái)，為中央企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供了明確的指導(dǎo)。
國(guó)資委司庫(kù)管理辦法
第一章 總則
第一條 目的依據(jù)
為深入貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提升資金運(yùn)營(yíng)效率的決策部署，進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)，強(qiáng)化資金集中管控，優(yōu)化資金資源配置，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 適用范圍
本辦法適用于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。
第三條 司庫(kù)管理定義
司庫(kù)管理是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金等金融資源進(jìn)行集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作的一系列管理活動(dòng)，涵蓋資金集中、賬戶管理、資金預(yù)算、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金結(jié)算、決策支持等多個(gè)方面，旨在實(shí)現(xiàn)資金的可視、可控、可優(yōu)化，提升企業(yè)資金管理的精細(xì)化、科學(xué)化水平。
第四條 管理目標(biāo)
通過(guò)建立健全司庫(kù)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管控、高效配置和風(fēng)險(xiǎn)可控，提高資金使用效率，降低資金成本，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二章 管理體制與職責(zé)
第五條 管理體制
企業(yè)應(yīng)建立集中統(tǒng)一的司庫(kù)管理體制，明確總部與子企業(yè)在司庫(kù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成總部統(tǒng)籌、平臺(tái)運(yùn)作、基層執(zhí)行的管理格局。
第六條 總部職責(zé)
企業(yè)總部是司庫(kù)管理的決策中心和管控中心，主要職責(zé)包括：
制定司庫(kù)管理戰(zhàn)略和政策，明確司庫(kù)管理目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)。
建立健全司庫(kù)管理制度和流程，規(guī)范司庫(kù)管理行為。
統(tǒng)籌資金資源，進(jìn)行資金的集中調(diào)配和優(yōu)化配置。
監(jiān)督和評(píng)價(jià)子企業(yè)司庫(kù)管理工作，確保司庫(kù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓展融資渠道，降低融資成本。
開(kāi)展司庫(kù)管理信息化建設(shè)，提升司庫(kù)管理的數(shù)字化、智能化水平。
第七條 司庫(kù)管理平臺(tái)職責(zé)
企業(yè)設(shè)立的司庫(kù)管理平臺(tái)是司庫(kù)管理的操作中心和執(zhí)行中心，主要職責(zé)包括：
具體實(shí)施資金集中、賬戶管理、資金結(jié)算等日常操作。
執(zhí)行總部制定的資金預(yù)算和融資計(jì)劃。
實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。
為總部和子企業(yè)提供資金信息服務(wù)和決策支持。
第八條 子企業(yè)職責(zé)
子企業(yè)是司庫(kù)管理的執(zhí)行單元，主要職責(zé)包括：
遵守企業(yè)司庫(kù)管理制度和流程，配合總部做好資金集中和管理工作。
編制和執(zhí)行本企業(yè)資金預(yù)算，合理安排資金收支。
及時(shí)、準(zhǔn)確地向總部報(bào)送資金信息和報(bào)表。
加強(qiáng)本企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
第三章 資金集中管理
第九條 資金集中原則
企業(yè)應(yīng)遵循“應(yīng)歸盡歸”的原則，將子企業(yè)資金逐步納入集團(tuán)資金池進(jìn)行集中管理，提高資金集中度。
第十條 資金集中方式
企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金集中方式，如收支兩條線、資金池、內(nèi)部銀行等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與銀行的合作，優(yōu)化資金歸集渠道，提高資金歸集效率。
第十一條 資金使用權(quán)限
企業(yè)總部應(yīng)明確子企業(yè)的資金使用權(quán)限，對(duì)大額資金支出實(shí)行審批制度。子企業(yè)應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)合理使用資金，不得擅自挪用、截留資金。
第四章 賬戶管理
第十二條 賬戶清理與整合
企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行全面清理和整合，撤銷不必要的賬戶，減少賬戶數(shù)量，降低賬戶管理成本。同時(shí)，應(yīng)建立賬戶審批制度，嚴(yán)格控制新開(kāi)賬戶。
第十三條 賬戶分類管理
企業(yè)應(yīng)對(duì)賬戶進(jìn)行分類管理，根據(jù)賬戶的用途、性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度，制定不同的管理策略。例如，對(duì)基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等實(shí)行差異化管理。
第十四條 賬戶信息監(jiān)控
企業(yè)應(yīng)通過(guò)司庫(kù)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控賬戶信息，包括賬戶余額、交易明細(xì)、資金流向等。對(duì)異常賬戶交易及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理，確保賬戶資金安全。
第五章 資金預(yù)算管理
第十五條 預(yù)算編制
企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的資金預(yù)算編制體系，將資金預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合。各子企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資金狀況編制資金預(yù)算，經(jīng)審核后納入集團(tuán)資金預(yù)算體系。
第十六條 預(yù)算執(zhí)行與控制
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制。對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批和控制，確保資金使用符合預(yù)算安排。
第十七條 預(yù)算調(diào)整與考核
企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。同時(shí)，建立資金預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與子企業(yè)績(jī)效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第六章 融資管理
第十八條 融資規(guī)劃
企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展和資金需求，制定年度融資規(guī)劃和中長(zhǎng)期融資戰(zhàn)略。合理安排融資規(guī)模、融資結(jié)構(gòu)和融資期限，優(yōu)化融資成本。
第十九條 融資渠道拓展
企業(yè)應(yīng)積極拓展融資渠道，除傳統(tǒng)的銀行貸款外，可探索發(fā)行債券、股票融資、資產(chǎn)證券化等多種融資方式。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，爭(zhēng)取更有利的融資條件。
第二十條 融資風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)應(yīng)建立融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，對(duì)融資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。合理控制融資規(guī)模和負(fù)債水平，避免過(guò)度融資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)融資資金的使用管理，確保資金用于主營(yíng)業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略發(fā)展。
第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
企業(yè)應(yīng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行定期評(píng)估。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)和壓力測(cè)試等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如，對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等方式進(jìn)行防范；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用評(píng)估和監(jiān)控。
第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告
企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況。定期向國(guó)資委和企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)情況，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。
第八章 資金結(jié)算管理
第二十四條 結(jié)算方式優(yōu)化
企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金結(jié)算方式，推廣使用電子支付、票據(jù)池等現(xiàn)代化結(jié)算工具，提高結(jié)算效率和安全性。
第二十五條 結(jié)算流程規(guī)范
制定統(tǒng)一的資金結(jié)算流程，明確結(jié)算審批權(quán)限和操作規(guī)范。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止資金挪用和舞弊行為。
第二十六條 結(jié)算信息管理
通過(guò)司庫(kù)管理系統(tǒng)對(duì)結(jié)算信息進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)結(jié)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和分析。為企業(yè)的資金管理和決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。
第九章 決策支持與信息化建設(shè)
第二十七條 決策支持體系
建立基于司庫(kù)管理數(shù)據(jù)的決策支持體系，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和挖掘，為企業(yè)的資金戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、融資決策等提供科學(xué)依據(jù)。
第二十八條 信息化建設(shè)
加強(qiáng)司庫(kù)管理信息化建設(shè)，構(gòu)建統(tǒng)一的司庫(kù)管理平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，打破信息孤島，提高資金管理的信息化水平。
第二十九條 數(shù)據(jù)安全保障
在信息化建設(shè)過(guò)程中，高度重視數(shù)據(jù)安全。采取加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，保障司庫(kù)管理數(shù)據(jù)的安全和保密。
第十章 監(jiān)督與評(píng)價(jià)
第三十條 內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)司庫(kù)管理工作的內(nèi)部審計(jì)和檢查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正司庫(kù)管理中存在的問(wèn)題。
第三十一條 國(guó)資委監(jiān)督
國(guó)資委對(duì)企業(yè)司庫(kù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化建設(shè)等方面的情況。對(duì)不符合要求的企業(yè)，責(zé)令其限期整改。
第三十二條 績(jī)效評(píng)價(jià)
建立司庫(kù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從資金集中度、資金使用效率、風(fēng)險(xiǎn)防控能力等方面對(duì)企業(yè)司庫(kù)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)司庫(kù)管理。
第十一章 附則
第三十三條 解釋權(quán)
本辦法由國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 實(shí)施日期
本辦法自發(fā)布之日起施行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，確保司庫(kù)管理工作規(guī)范有序開(kāi)展。
國(guó)資委司庫(kù)管理辦法的出臺(tái)，為中央企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供了明確的指導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)積極貫徹落實(shí)辦法要求，不斷完善司庫(kù)管理體系，提升資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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