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國內(nèi)外司庫差異
國內(nèi)外司庫在組織架構(gòu)、管理方式和職能上存在一些差異。
1.組織架構(gòu)：國外企業(yè)司庫通常是企業(yè)集團(tuán)總部的一個(gè)職能部門，由其統(tǒng)一行使對(duì)資金及財(cái)務(wù)資源的管理功能。在大型跨國公司，司庫長通常分管與司庫管理有關(guān)的職能，如外部融資、流動(dòng)性及現(xiàn)金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理和投資管理等，而財(cái)務(wù)主管則分管與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的職能。相比之下，國內(nèi)企業(yè)一般將司庫置于企業(yè)總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部，例如內(nèi)設(shè)資金管理處室，也有平行于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部之外單獨(dú)設(shè)立資金管理部的情況。2.管理方式：國外企業(yè)大多采取集中管理模式，將司庫職能集中到公司總部，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和降低運(yùn)營成本。例如，通用電氣公司建立了“司庫管理鐵律”，母公司統(tǒng)一管理全球分（子）公司的所有銀行賬戶、現(xiàn)金管理結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金庫，集團(tuán)內(nèi)任何業(yè)務(wù)經(jīng)營單位和個(gè)人都不能手持限額以上現(xiàn)金。而國內(nèi)企業(yè)采取何種管理模式則視情況而定，一些大型企業(yè)集團(tuán)也會(huì)設(shè)立金融資產(chǎn)管理部或金融控股公司來承擔(dān)司庫的一部分職能。3.職能：國外企業(yè)的司庫職能相對(duì)全面，涵蓋了現(xiàn)金及流動(dòng)性、營運(yùn)資金、投融資、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理和決策支持等多個(gè)方面。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理和決策支持等方面的職能相對(duì)突出。國內(nèi)企業(yè)的司庫職能相對(duì)較窄，主要集中在資金收付管理、資金調(diào)度管理和投資決策管理等方面。
綜上所述，國內(nèi)外司庫在組織架構(gòu)、管理方式和職能上存在一定差異，這可能與不同國家的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展階段和管理理念等因素有關(guān)。